海峡科化股份有限公司党委书记、董事长  吴彩洪

没有调查就没有发言权，没有调查就没有决策权。根据中共福建海峡科化股份有限公司委员会《关于在全司大兴调查研究的实施方案》的通知（海峡科化委〔2023〕42号）要求。调研组坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要论述和党的二十大精神，深入实际、深入基层、深入一线，紧扣当前公司审计监督工作存在的弱点、难点和堵点问题，到基层单位召开现场调研座谈会4场次，参与55人次，收到书面调研报告13份，调研组与有关单位主要负责人及相关业务主管进行面对面沟通交流20人次，听取意见建议29条，采纳吸收14条，共同探索改进提升审计监督工作的思路和举措，最终形成调研报告。具体调研成果如下：

一、公司审计工作的现状和取得的成效

公司2015年成立审计部，审计部在董事会审计委员会的领导下，根据《董事会审计委员会工作细则》《内部审计制度》《领导人员经济责任审计办法》《审计结果运用管理办法》《内控评价实施办法》《违规经营投资责任追究实施办法》等规章制度，依法独立开展公司内部审计、督查工作。公司审计部由公司董事长直接领导，专职监事协管，配备专职审计人员4人。审计部负责对公司总部及各分子公司的财务收支、生产经营活动进行审计、核查，对经济效益的真实性、合法性、合理性做出合理评价，及时发现问题，提出改进建议并督促整改，做到防微杜渐，规范运作。

近三年来，审计部在公司党委、董事会及经营班子的正确领导下,紧紧围绕贯彻落实公司年度工作会议精神，以及公司董事会确定的年度经营发展目标，加强审计监督，强化企业内部控制管理，在规范经营行为，防范经营风险，提高经营水平等方面取得良好成效，申报的“强化内部控制管理防范企业经营风险”项目荣获福建省国资系统管理提升标杆项目。

一是以经营绩效审计为主导,全面履行审计职责。对执行国家财经纪律、公司内控制度落实、安全生产费用、党建及工会经费使用、技改项目完成情况、招标询价流程规范性、审计发现问题整改等进行审计，共实施审计项目41项，出具审计报告41份,含31项年度经济指标完成和内控管理情况审计、7项任期经济责任审计、3项专项审计（永安分公司党建经费、龙岩分公司边坡治理二期工程和永春分公司年产1000万发数码电子雷管生产线建设项目）。

二是加强内控管理，防范经营风险。结合公司近年来重新修订的各项管理制度和国家、省级机关部门制定的最新财经法规，按期完成公司内部控制自我评价报告。通过审计向相关单位提出整改意见和建议并被采纳200多条。参与公司制度修订和制订50多项，进一步健全企业的制度，提高企业内部管理的规范化、科学化、精细化水平。加强对重点工程和技改项目的立项、招标投标、合同签订与履行、施工过程管理、工程验收及结算等情况进行审计，督促各单位合理规范工程项目管理等相关内控流程，有效降低资金成本，防范资金风险。

三是狠抓成果运用，确保审计职能目标实现。建立审计意见整改的持续跟踪制度，针对审计过程发现的问题，督促相关责任单位及时整改并限期提交书面整改报告。落实审计检查发现问题的整改落实情况“回头看”工作机制，对未及时整改到位的责任单位，严格按照公司《审计结果运用管理办法》进行处理，防止审计意见落实流于形式，以促进企业完善管理，实现生产经营目标。

二、公司审计工作当前存在的问题及原因分析

⒈对审计认识不到位。个别基层单位对审计在促进企业发展、实现风险防范的作用认识不足，对内部审计的职责和功能的认识仍然停留在查错纠弊的层次上，造成内部审计职能弱化。其主要原因是：个别基层单位将“内审监督”与“会计稽核”混淆不清，或者将审计工作与纪检监督工作等同起来或相混淆，把审计与被审计的关系片面的理解为检查与被检查的关系，审计工作得不到支持和配合，对审计还存在消极和抵触心理，认为审计是找麻烦、挑毛病，处理处罚人。

2.审计队伍建设有待进一步加强。除公司设立单独的审计机构并配备专职审计工作人员外，所属二级单位对审计工作的组织领导不明确，机构职责还不够清晰，审计工作人员均为兼职且业务素质能力参差不齐，审计工作人员的年龄结构、专业结构以及综合素质与新形势下公司对审计工作的要求不相适应。其主要原因是：一是审计任务繁重与审计力量相对不足的矛盾；二是缺乏必要的激励机制和审计干部成长机制，难以吸收优秀人才到审计队伍。

3.审计监督与服务未有效联动，监督质效有待进一步提升。审计过程中，审计与被审计的双方沟通不够充分，审计部门及工作人员针对某项问题的答疑释惑缺乏系统性，被审计单位探讨审计发现问题的整改方法不够主动，只是简单机械地依照按上级要求整改，没有举一反三，自查自纠，导致个别类似问题反复出现。其主要原因是：一是公司内部审计多是采取事后抽查凭证、查看内业资料的方式，主要对年度经济指标完成情况进行审计，没有做到经济业务全过程、全覆盖审计；二是各监督职能部室检查情况没有形成定期沟通协商机制，内部审计监督、内部效能监察、1+X督查和其他各类专项检查发现的问题案例，没有形成“资源共享”。

三、下一步做好公司审计监督服务工作的具体思路、对策和举措

开展调查研究的目的在于发现问题、分析问题，并最终为解决实际问题提出切实可行的思路、方法和举措。调研组结合本次调研情况和公司审计监督工作现状，特别是审计监督工作当前所存在的主要问题和短板弱项，并在综合考量公司自身所处的发展阶段和生产经营实际的基础上，剖析问题原因，明确思路举措，提出“1233”审计监督工作模式，着力破除审计监督与服务之间的“壁垒”，构建审计监督与服务有效联动的企业内控风险防控机制，进一步提升公司审计监督工作的质效，为实现公司安全、健康、有序高质量发展保驾护航。

“1233”审计监督工作模式的内容为：“1”：即明确一个“把风险、促规范、保安全、稳发展”定位、“2”：即深化“监督与服务”双轮驱动；“3”：即把握“权威性、科学性、协同性”三个原则；“3”：即纽住“思想认识、队伍建设、工作机制”三个重点。具体如下：

㈠明确一个定位，有力提升审计监督与服务有效联动的“高度”

5月23日，习近平总书记主持召开二十届中央审计委员会第一次会议，并在会上强调指出“在强国建设、民族复兴新征程上，审计担负重要使命，要立足经济监督定位，聚焦主责主业，更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用”。这充分说明了做好审计工作，对于推动党和国家事业不断向前发展具有十分重要而又深远的现实意义。

作为国有企业，我们要始终牢牢把握好“国企姓党”这一根本政治属性，坚持党对审计工作的全面领导，不断增强审计工作的政治属性和政治功能，进一步明确和准确把握审计工作在推动企业改革发展中具有的“把风险、促规范、保安全、稳发展”的定位要求和重要作用，发挥自我革命的精神，强化风险意识，通过审计发现企业生产经营管理中潜在的风险隐患，通过监督规范企业合规依法经营，让审计监督成为推动公司高质量的“护身符”和“加速器”。

㈡深化双轮驱动，有力提升审计监督与服务有效联动的“温度”

监督是手段，服务是赋能，两者是事物的一体两面，相互依存，内在统一的，不能将其相互割裂，只顾其一。我们要坚持从上级政策要求、行业发展方向和公司改革发展大局出发，深化“监督”与“服务”双轮驱动，充分地发挥监督与服务两个职能，寓监督于服务之中，使服务职能与监督职能并重，两者相辅相成，产生“1＋1>2”的效果。要注重强化审计监督的过程互动，一方面，审计监督部门在督促推动基层单位抓好工作落实的过程中要强化服务意识，不仅要点出问题、指出不足，更要给思路、授方法，让审计监督更有温度，帮助基层单位实现更加规范、更加高效、更加安全发展。另一方面，被审计单位也要积极转变“等、靠、要”的被动式思维，进一步增强“敢于、乐于接受审计监督”的主动意识，针对发现的问题和不足，加大与公司审计监督部门沟通互动力度，通过良性的“双向交流”推动企业消除各类潜在的经营管理风险隐患，实现以审促训、以审助改、以审降险、以审控险，全面推动企业实现高质量发展。

㈢把握三个原则，有力提升审计监督与服务有效联动的“硬度”

1.把握“权威性”原则。通过修订完善《内部审计管理办法》，进一步明确规定对公司各部门及分子公司的公司治理、财务管理、基建物流、经济效益、内部控制体系建设和实施运行等经济活动进行系统的内部审计监督，独立行使内部审计监督权；审计部直接对公司董事会负责，由公司董事长主管，确保审计工作的独立性；审计人员在工作中必须秉公办理，敢于坚持原则，敢于动真碰硬，客观公正地调查问题、收集审计证据和作出审计结论，坚持“有一说一，有二说二”，真正树立起审计监督的权威性。

2.把握“科学性”原则。要深入贯彻落实审计法和审计准则，围绕公司发展战略目标，科学制定审计项目计划，针对公司发展的不同阶段和生产经营实际，有针对性地提出审计计划安排。要把审计监督职能提前介入公司生产经营决策程序，充分发挥审计监督提前风险把关作用，既突出“治已病”的功能，更侧重“防未病”的功效。

3.把握“协同性”原则。要持续推进审计监督作用与纪检、人力资源、财务、法务等职能部门的监督作用有机贯通起来，增强各方监督力量的联动性和协同性，增强监督与服务合力，形成“大监督”格局。要进一步健全完善审计与其他监督力量有效贯通协同的制度机制，探索建立定期会商机制，推动各类监督力量在服务保障企业高质量发展上相向而行、同向发力。

㈣纽住三个重点，有力提升审计监督与服务有效联动的“深度”

1.纽住“思想认识”这个重点，强化监督服务意识

思想是行动的先导。要从思想认识层面促进全司审计工作人员增强审计监督重要性的认识，树立审计监督就是“全面体检”的服务意识，转变审计监督的方式方法，变“指令式”审计为“服务式”审计，采取以案学法、以案释规、以案明理、以案示责，说清依据、点准问题、讲明利害，用优质的审计监督服务让被审计单位知其然，更知其所以然，明白问题和差距，更懂得方法和措施，促进被审计单位合规高效依法经营。

2.纽住“审计力量”这个重点，形成监督服务合力

⑴着力打造一支政治硬、作风优、业务强的审计监督队伍。根据公司现有产业体系、业务结构、管理模块及风控难点，在公司各部室、分子公司中遴选责任心强的专业人员组建“专职审计+兼职业务专家”的内部审计专家库，成员涵盖会计、法律、安全管理、市场营销、招标采购与工程类等相关专业人才，为审计监督工作打牢人力基础。

⑵强化二级单位对审计工作的组织领导。针对分公司及规模较小且不具备单独设立审计部门的二级子公司，要求其成立审计工作领导小组，由本单位“一把手”任组长，班子成员及审计职能部门负责人任组员，统筹协调审计工作。针对个别财务结算主体较多且具备单独设立审计部门条件的二级子公司，可考虑单独设立审计部门。同时，二级子公司可以充分发挥外部董事、监事的专业特长，也可以与当地审计协会加强互动交流，通过外聘专家带头人，进一步增强内审力量。

⑶加强审计人员教育培训，提升业务能力。要有针对性地补齐审计人员的知识短板，根据需要有计划选派审计人员参加内部审计业务培训，拓宽审计人员的知识面，增强审计人员解决审计问题的能力。

⑷完善竞争激励机制，激发审计人员的积极性。探索建立合理的工作绩效考评制度，对审计人员的工作质量、效率和业绩做出客观评价，对业务能力强、技术水平高的审计人员给予适当奖励，营造争先创优的良好氛围，调动审计干部的积极性和创造性。同时，也要对被审单位或个人引入奖优罚劣机制。

3.纽住“工作机制”这个重点，提升监督服务质效

⑴日常审计与专项审计相结合，从“点”上提升监督服务质效。在制订年度审计计划时，除安排必要的年度财务收支及公司制度执行情况的日常审计外，针对应收账款、工资福利、业务费、差旅费、党建经费、工会经费、安全生产费用、招标投标、物资管理、基建工程等方面，专门对某一业务进行专项审计，涉及到该业务的每一步具体的操作，反映整个流程从开头到结束的内部控制情况，发挥“点”的审计作用。

⑵交叉审计与联动审计相结合，从“面”上提升服务监督质效。利用公司组建的“专职审计+兼职业务专家”内部审计专家库人员，进行各单位的交叉审计，推动各单位交流工作经验和工作方法。可探索建立内部审计成果交流互享机制，通过专题内审交流会、工作成果交流会，就审计发现问题、典型案例等方面，加强部门与部门之间、部门与单位之间的沟通交流，促进审计意见优化，有效避免屡查屡犯导致的资源浪费。同时，审计部门应发挥与纪检、法务、财务等职能部门的联动作用，并积极参与上级部门对公司的审计工作，充分发挥审计专业优势和内部人员熟悉业务情况，更专业地对我司进行风险管理和监督、提出更加具体有效的审计建议，确保问题定性精准、原因分析透彻，提升审计建议的专业性、针对性和可操作性。

⑶内部审计与外部审计相结合，从“质”上提升监督服务质效。要强化内部审计与外部审计的协作，纵向上从审计计划开始，到审计实施、包括后续跟进;横向上从财务报表审计、业绩改进等方面进行协作。不仅有利于内部审计自身发展，降低审计风险，也有利于双方的沟通和审计结论的相互验证。具体是结合上市中介审计和上级审计报告，贯彻到公司实际运行中，充分发挥审计监督“堵漏点，解疑点，破难点，止痛点”的应有效能，全面推动企业安全发展。

⑷结果运用与考核问责相结合，从“责”上提升监督服务质效。要进一步构建完善全面整改、专项整改、重点督办相互结合的整改工作格局，不断完善审计结果运用机制，严肃考核、奖惩分明，做到激励与约束并重，推动公司依法经营、依规治企。一是实施审计后，及时出具审计结果报告;审计发现的普遍性、典型性问题，也可以用写实的方法形成某项问题的专项报告。公司相关部门要及时跟踪、督办和反馈审计成果的落实情况。二是发现的疑似违法违纪线索，及时移交纪检监察室进行处理。三是把审计结果作为领导干部考核、奖惩、任免等事项的重要依据。对先进典型和经验，及时总结推广。可探索制定审计监督整改责任追究制度，建立整改问题台账，对应付整改、整改不到位的责任单位和责任人给予严肃追责问责。

审计是企业内部监督体系的重要组成部分，也是有效防范企业经营管理风险，提升企业内部控制管理水平的重要力量。我们要高度重视审计工作，紧扣公司高质量发展的战略目标，走出一条契合公司发展实际且具有自身特色的审计新路子，构建审计监督与服务有效联动的企业内控风险受控可管体系，着力增强审计监督的权威性、科学性、系统性和有效性，让审计监督在服务保障公司高质量发展中发挥应有的重要作用，更好地为“幸福海科”建设保驾护航。